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公司财务管理中对“中央八项规定”执行问题的探讨研究

公司财务管理中对“中央八项规定”执行问题的探讨研究
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公司财务管理中对“中央八项规定”执行问题的探讨研究

作者:安世华

来源:《财税月刊》2015年第05期

摘要为了认真严格贯彻执行中央八项规定精神,笔者所在公司迅速成立了由党委书记任组长、纪委书记任副组长的自查领导小组,组织领导班子成员和经营管理相关部门负责人召开了自查布置启动会,以财务支出为切入点,对采购、营销、工程管理等各类经营管理行为,特别是营销经营管理行为所涉及的执行“八项规定”及财务纪律情况进行了全面清查,全面查找执行“八项规定”和财务纪律过程中存在的问题及制度设计的缺陷。

关键词自查;缺陷;改进

一、对照“中央八项规定”进行自查

1.严格遵循了先有制度依据,后有费用支出的原则

建立了费用管理制度和费用报销实施细则,费用报销均要求相关人员进行签字背书。建立了《公司费用报销业务流程及操作细则》(G∕A0501-2013A)、《公司费用管理办法》(耐政规【2014】4号)、《公司销售费用管理办法》(耐政规【2014】5号)、《公司资金支付管理办法》(耐政规【2014】5号)等管理办法,并经本公司经理办会通过后予以下文执行,办法中明确了“谁主管,谁负责”和各项费用的报销标准,明确了对费用实行分层分类的授权审批管理,授权审批按照《公司履职履责领导分工》和《公司费用报销业务操作流程操作表》中列示的具体分工内容和审批步骤进行受理报销;明确了“一事一预算”“逐级审批”“一事一报销”的费用控制原则;明确了销售费用随业务量的增长进行预算和使用的原则等。

2.严格遵循了先有预算、后有报销的原则

严格遵循了“先有预算、后有报销”的计划控制原则,预算外费用的报销,均履行了经理办公会审批程序。公司每年初下达经公司经理办公会和董事会审核通过的年度预算文件,预算文件中分解下达了年度经营责任目标任务和费用控制指标,明确了完成年度经营预算目标的保障措施。预算中明确了分公司、子公司和各职能部门可控费用的控制任务,各职能部门的可控费用评价考核与预算指标的完成情况进行挂钩考核,对销售机构的销售费用预算执行情况通过销售毛利消化后的销售毛利进行评价考核。在费用支出上严格按照《公司费用管理办法》(耐政规【2014】4号)、《公司销售费用管理办法》(耐政规【2014】5号)办理费用报销,并严格在预算费用内核销费用,对预算外的费用需经公司经理办公会讨论批准后予以报销。财务部门每月通报可控费用的预算执行情况,预警可控费用超支情况;每季度召开公司经济活动分析会,由财务负责人分析公司生产经营目标的进度完成情况、费用使用情况,并分析经营中存在

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